Εφορία: Πότε μια απλή μεταφορά χρημάτων από κοινό λογαριασμό κρύβει φορολογική παγίδα
Οι κινήσεις σε κοινούς τραπεζικούς λογαριασμούς που μπορεί να εκληφθούν ως άτυπες δωρεές, προκαλώντας φορολογικό έλεγχο και επιβαρύνσεις.
Η Εφορία βάζει στο μικροσκόπιο τους κοινούς τραπεζικούς λογαριασμούς, που αποτελούν το βασικό εργαλείο διαχείρισης των καθημερινών οικονομικών υποχρεώσεων για χιλιάδες οικογένειες. Μια απλή μεταφορά χρημάτων από κοινό λογαριασμό σε ατομικό ή σε άλλο λογαριασμό με διαφορετικούς συνδικαιούχους μπορεί, υπό προϋποθέσεις, να χαρακτηριστεί δωρεά, ενεργοποιώντας εξονυχιστικούς ελέγχους και απρόβλεπτες φορολογικές επιβαρύνσεις. Με το πρόγραμμα ελέγχων της ΑΑΔΕ να περιλαμβάνει φέτος πάνω από 1.000 υποθέσεις γονικών παροχών και δωρεών, οι ελεγκτές εξετάζουν πλέον εξονυχιστικά όχι μόνο την προέλευση των χρημάτων, αλλά και τον τελικό ωφελούμενο.
Χαρακτηριστικό παράδειγμα αποτελεί υπόθεση που εξέτασε η Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών, όπου μεταφορά 240.000 ευρώ από οικογενειακό λογαριασμό σε λογαριασμό γιου και συζύγου κρίθηκε ως άτυπη δωρεά. Η φορολογική διοίκηση απέρριψε την προσφυγή του φορολογουμένου, τονίζοντας ότι η ιδιότητα του συνδικαιούχου δεν συνεπάγεται αυτόματο δικαίωμα επί του συνόλου των κατατεθειμένων κεφαλαίων. Το κρίσιμο ερώτημα για τους ελεγκτές παραμένει: ποιος δημιούργησε το χρηματικό υπόλοιπο και ποιος τελικά έκανε χρήση των χρημάτων;
Φέτος, η ΑΑΔΕ έχει προγραμματίσει τον έλεγχο 1.080 υποθέσεων που αφορούν γονικές παροχές και δωρεές. Στόχος είναι ο εντοπισμός καταστρατήγησης του αφορολόγητου ορίου των 800.000 ευρώ για συγγενείς πρώτου βαθμού. Υπενθυμίζεται ότι το ευνοϊκό αυτό καθεστώς ισχύει αποκλειστικά για συναλλαγές που πραγματοποιούνται μέσω τραπεζικού συστήματος και δηλώνονται αρμοδίως. Σε αντίθετη περίπτωση, ή αν η τράπεζα δεν επιβεβαιώσει τη διαδρομή του χρήματος, το αφορολόγητο χάνεται και ο φόρος επιβάλλεται από το πρώτο ευρώ, με συντελεστές που κυμαίνονται από 10% έως και 40%. Παράλληλα, οι μεταφορές μετρητών εκτός τραπεζικού συστήματος θεωρούνται αυτόματα φορολογητέες με 10%. Στον αντίποδα, μικρές καθημερινές συναλλαγές, όπως η χρήση του IRIS για χαρτζιλίκι προς προστατευόμενα μέλη, παραμένουν εκτός του πεδίου των ελεγκτικών αρχών.