ΑΑΔΕ: Πότε η ανάληψη χρημάτων από κοινό λογαριασμό θεωρείται δωρεά με φόρο

Στο ραντάρ των ελεγκτικών μηχανισμών της ΑΑΔΕ μπαίνουν πλέον οι κινήσεις χρημάτων μεταξύ κοινών και ατομικών τραπεζικών λογαριασμών. Οι φορολογικές αρχές εξετάζουν με προσοχή τις μεταφορές ποσών, καθώς ορισμένες συναλλαγές ενδέχεται να χαρακτηριστούν ως άτυπες δωρεές, επιφέροντας φορολογική επιβάρυνση ή ενεργοποιώντας εξονυχιστικό έλεγχο για την προέλευση και τον τελικό προορισμό των κεφαλαίων.

Το κρίσιμο ζήτημα για τους ελεγκτές είναι ο προσδιορισμός του ποιος κατέθεσε τα χρήματα και ποιος τα χρησιμοποίησε στην πραγματικότητα. Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται στις περιπτώσεις όπου ένας συνδικαιούχος πραγματοποιεί ανάληψη ή μεταφορά χωρίς να μπορεί να αποδείξει τη συμβολή του στη δημιουργία του επίμαχου υπολοίπου.

**Οι πέντε παγίδες για τους φορολογούμενους:**

1. **Αφορολόγητες γονικές παροχές:** Το όριο των 800.000 ευρώ για συγγενείς πρώτου βαθμού ισχύει μόνο εφόσον η μεταφορά γίνεται μέσω τραπεζικού συστήματος και υποβληθεί η προβλεπόμενη δήλωση.
2. **Μεταφορές με μετρητά:** Εάν η συναλλαγή δεν περάσει από τράπεζα, το αφορολόγητο καταργείται και επιβάλλεται φόρος 10% από το πρώτο ευρώ.
3. **Συναλλαγές μέσω IRIS:** Οι μεταφορές μικρών ποσών για καθημερινές ανάγκες (χαρτζιλίκι) δεν θεωρούνται δωρεές, ωστόσο το ύψος και η συχνότητα των κινήσεων παίζουν καθοριστικό ρόλο.
4. **Διαδοχικές μεταφορές:** Η χρήση ενδιάμεσων προσώπων για την παράκαμψη των φορολογικών κανόνων ερευνάται εξονυχιστικά και μπορεί να οδηγήσει σε φόρο 20%.
5. **Κοινοί λογαριασμοί με τρίτους:** Σε περιπτώσεις συνδικαιούχων που δεν είναι συγγενείς, η ΑΑΔΕ ερευνά ποιος ωφελήθηκε οικονομικά, ώστε να διαπιστωθεί εάν πρόκειται για έμμεση δωρεά που έπρεπε να είχε δηλωθεί.

Σημειώνεται ότι για συγγενείς δευτέρου βαθμού (αδέλφια, ανίψια, θείοι) ο φόρος φτάνει το 20%, ενώ για πρόσωπα χωρίς συγγενική σχέση η επιβάρυνση μπορεί να αγγίξει ακόμα και το 40%. Η σωστή τεκμηρίωση κάθε συναλλαγής αποτελεί πλέον τον μοναδικό τρόπο προστασίας των φορολογουμένων από δυσάρεστες εκπλήξεις.