Το τέλος στον φόρο κληρονομιάς για τους κοινούς τραπεζικούς λογαριασμούς
Ξεκαθαρίζει το τοπίο η ΑΑΔΕ με νέα εγκύκλιο, απαλλάσσοντας από φορολογικές επιβαρύνσεις τους επιζώντες συνδικαιούχους σε Ελλάδα και εξωτερικό.
Η φορολογία των κοινών τραπεζικών λογαριασμών αποτελούσε για χρόνια μια «γκρίζα ζώνη», προκαλώντας έντονο προβληματισμό και αβεβαιότητα στους φορολογούμενους. Πλέον, με τη νέα εγκύκλιο της ΑΑΔΕ, μπαίνει οριστικό τέλος στη σύγχυση, καθώς διευκρινίζεται ότι τα χρήματα που βρίσκονται σε κοινό λογαριασμό δεν θεωρούνται κληρονομιά σε περίπτωση θανάτου ενός εκ των συνδικαιούχων, καθιστώντας τον φόρο κληρονομιάς ανυπόστατο.
Η σημασία της ρύθμισης, η οποία εδραιώθηκε με τον νόμο 4916/2022 και ενσωματώθηκε στον νέο Κώδικα Φορολογίας Περιουσίας (ν. 5219/2025), είναι τεράστια, καθώς δεν περιορίζεται μόνο στα τραπεζικά ιδρύματα εντός της Ελλάδας, αλλά επεκτείνεται και σε λογαριασμούς του εξωτερικού. Παράλληλα, καλύπτει ένα ευρύ φάσμα επενδυτικών προϊόντων, όπως μετοχές, ομόλογα και αμοιβαία κεφάλαια, εξασφαλίζοντας μια ενιαία και δίκαιη αντιμετώπιση για τους επενδυτές.
Σύμφωνα με το νομικό πλαίσιο, ο επιζών συνδικαιούχος δεν αποκτά τα χρήματα μέσω κληρονομιάς, καθώς διατηρεί ένα δικαίωμα που ήδη κατείχε. Το βασικό νομικό επιχείρημα, το οποίο υποστηρίζεται και από τη νομολογία του Νομικού Συμβουλίου του Κράτους, είναι ότι κάθε συνδικαιούχος έχει αυτοτελές δικαίωμα επί του συνόλου των χρημάτων. Επομένως, ο θάνατος ενός εκ των κατόχων δεν δημιουργεί νέα φορολογική υποχρέωση, παρά μόνο στην περίπτωση που αποβιώσει και ο τελευταίος συνδικαιούχος, οπότε και τα ποσά εντάσσονται πλέον στην κληρονομιαία περιουσία. Με αυτές τις διευκρινίσεις, επιτυγχάνεται η ενίσχυση της ασφάλειας δικαίου και η αποφυγή αντικινήτρων για την αποταμίευση.