ΑΑΔΕ: Τα 4 «ύποπτα» σημάδια στις διαδοχικές γονικές παροχές που προκαλούν ελέγχους
Πώς οι ελεγκτές εντοπίζουν τις τριγωνικές συναλλαγές και την καταστρατήγηση του αφορολογήτου των 800.000 ευρώ.
Η ΑΑΔΕ βάζει στο μικροσκόπιο τις διαδοχικές δωρεές και γονικές παροχές, αναζητώντας τις «γέφυρες» χρημάτων που χρησιμοποιούνται για την αποφυγή της νόμιμης φορολόγησης. Το βασικό ζητούμενο των ελεγκτών είναι να διαπιστώσουν αν πίσω από δύο τυπικά αφορολόγητες συναλλαγές κρύβεται μια ενιαία μεταφορά κεφαλαίων που θα έπρεπε να είχε φορολογηθεί.
Στο στόχαστρο βρίσκονται περιπτώσεις όπου χρήματα μεταφέρονται από ένα παιδί στον γονέα και στη συνέχεια από τον γονέα στο άλλο παιδί. Εάν ο έλεγχος αποδείξει ότι η πραγματική πρόθεση ήταν η απευθείας μεταφορά μεταξύ αδελφών, η συναλλαγή αντιμετωπίζεται ως δωρεά μεταξύ αδελφών, η οποία επιβαρύνεται με φόρο 20% από το πρώτο ευρώ.
Η φορολογική διοίκηση αξιοποιεί τέσσερα βασικά εργαλεία για τον εντοπισμό τέτοιων περιπτώσεων:
1. Τραπεζικές κινήσεις: Εξετάζεται η προέλευση των χρημάτων, η πίστωση στον ενδιάμεσο και η μεταγενέστερη μεταφορά τους.
2. Χρονική απόσταση: Μια σύντομη χρονική απόσταση μεταξύ των δύο μεταφορών, ενδεικτικά έως έξι μήνες, αποτελεί ισχυρή ένδειξη καταστρατήγησης.
3. Διασταυρώσεις με myProperty και Ε1: Ελέγχεται αν τα δηλωθέντα ποσά στους κωδικούς 725-726 και 781-782 «κουμπώνουν» με τις πραγματικές κινήσεις.
4. Οικονομική δυνατότητα: Ελέγχεται αν ο δωρητής είχε όντως τη δυνατότητα να διαθέσει το συγκεκριμένο ποσό βάσει των εισοδημάτων του.
Το αφορολόγητο των 800.000 ευρώ για την Α΄ κατηγορία συγγένειας ισχύει από την 1η Οκτωβρίου 2021, ωστόσο η εφορία εξετάζει τις πραγματικές συνθήκες κάθε συναλλαγής. Σε περίπτωση που αποδειχθεί τριγωνική συναλλαγή μεταξύ προσώπων που ανήκουν σε διαφορετικές φορολογικές κατηγορίες, η επιβάρυνση μπορεί να φτάσει έως και το 40%.