Φορολογικές ελαφρύνσεις για νέους επαγγελματίες: Τι αλλάζει από το 2023
Νέο φορολογικό πλαίσιο στηρίζει την εκκίνηση επιχειρήσεων με μειωμένους συντελεστές, απαλλαγές και μειωμένη προκαταβολή φόρου.
Νέες ευνοϊκές ρυθμίσεις έρχονται να στηρίξουν την εκκίνηση νέων επαγγελματιών και νεοσύστατων επιχειρήσεων, θεσπίζοντας ένα φορολογικό πλαίσιο που δεν αποτρέπει, αλλά ενθαρρύνει την επιχειρηματική δραστηριότητα. Βασικός πυλώνας αυτών των ρυθμίσεων είναι η τριετία από την έναρξη της δραστηριότητας, με ειδικό καθεστώς για όσους άνοιξαν βιβλία το 2023, το 2024 ή το 2025.
Η σημαντικότερη φορολογική ελάφρυνση αφορά την εξαίρεση από τον τεκμαρτό τρόπο υπολογισμού του φορολογητέου εισοδήματος για τα τρία πρώτα έτη λειτουργίας. Αυτό σημαίνει ότι η Εφορία δεν επιβάλλει ελάχιστο εισόδημα, ανεξάρτητα από τα πραγματικά έσοδα, σε μια κρίσιμη περίοδο που η επαγγελματική δραστηριότητα βρίσκεται ακόμη στη φάση της σταθεροποίησης. Η απαλλαγή αυτή ισχύει αναδρομικά για όσους ξεκίνησαν το 2023, παρέχεται για το 2024 και τα επόμενα δύο έτη για όσους ξεκίνησαν το 2024, ενώ για όσους ξεκινούν το 2025, η απαλλαγή ισχύει από το ίδιο έτος έως και το 2027. Από τον τέταρτο χρόνο λειτουργίας, το τεκμαρτό εισόδημα επανέρχεται σταδιακά, με μειωμένο κατά 67% τον τέταρτο χρόνο, κατά 33% τον πέμπτο, και πλήρες ύψος από τον έκτο χρόνο, που για το φορολογικό έτος 2025 διαμορφώνεται στα 12.320 ευρώ.
Επιπλέον, οι νέοι επιτηδευματίες που δεν έχουν συμπληρώσει τρία έτη λειτουργίας έως τις 31 Δεκεμβρίου 2025, μπορούν να επωφεληθούν από μειωμένο φορολογικό συντελεστή. Ο ελάχιστος συντελεστής φόρου μπορεί να μειωθεί στο μισό, από 9% σε 4,5%, εφόσον το ετήσιο ακαθάριστο εισόδημα δεν υπερβαίνει τα 10.000 ευρώ. Αυτή η ρύθμιση απευθύνεται κυρίως σε μικρές ατομικές δραστηριότητες και ελεύθερους επαγγελματίες στα αρχικά στάδια της καριέρας τους. Είναι κρίσιμο να σημειωθεί ότι η μείωση του συντελεστή ενεργοποιείται μόνο εφόσον δηλωθεί σωστά στη φορολογική δήλωση, μέσω της συμπλήρωσης των προβλεπόμενων κωδικών.
Μια ακόμη σημαντική ανάσα παρέχεται μέσω της προκαταβολής φόρου. Όσοι υποβάλλουν για πρώτη φορά φορολογική δήλωση με εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα δικαιούνται μείωση κατά 50% στην προκαταβολή, προσφέροντας άμεση ενίσχυση ρευστότητας σε μια περίοδο που τα λειτουργικά έξοδα συχνά προηγούνται των εσόδων.
Αξίζει να σημειωθεί ότι και οι εργαζόμενοι με “μπλοκάκι” μπορούν, υπό συγκεκριμένες προϋποθέσεις, να φορολογηθούν ως μισθωτοί, αποκτώντας πρόσβαση στο αφορολόγητο όριο και αποφεύγοντας την επιβάρυνση της φορολόγησης των ελευθέρων επαγγελματιών. Οι προϋποθέσεις αυτές περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, τον αριθμό των εργοδοτών, τη συγκέντρωση του μεγαλύτερου μέρους του εισοδήματος από έναν, τη δήλωση κατοικίας ως έδρας και την απουσία άλλης μισθωτής απασχόλησης.