Νέο φορολογικό πλαίσιο για ελεύθερους επαγγελματίες από το 2026: Οι αλλαγές που φέρνουν μειώσεις

Σημαντικές αλλαγές στο φορολογικό καθεστώς των ελεύθερων επαγγελματιών έρχονται από το 2026, με την ηλικία του φορολογούμενου και τον αριθμό των παιδιών του να διαδραματίζουν καθοριστικό ρόλο. Τα νέα κριτήρια προβλέπουν τη μείωση ή ακόμη και την κατάργηση του ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος, επιφέροντας σημαντικά «ελαφρυντικά» για τα εισοδήματα που αποκτώνται από φέτος.

Μια μεγάλη ανατροπή αφορά στις κατηγορίες των επαγγελματιών που μπορούν να απαλλαγούν πλήρως από το τεκμαρτό εισόδημα, υπό την προϋπόθεση ότι τεκμηριώνουν την ιδιότητά τους ως δικαιούχοι. Κερδισμένες άμεσα, έναν χρόνο νωρίτερα από τους υπόλοιπους, βγαίνουν οι νέες μητέρες που ασκούν ελεύθερο επάγγελμα κατά το έτος γέννησης του παιδιού τους και για τα επόμενα δύο χρόνια. Η απαλλαγή από το τεκμαρτό εισόδημα για τις νέες μητέρες επαγγελματίες θα ισχύσει από τα εισοδήματα του 2025 (δηλώσεις 2026) και όχι από το 2026, όπως στους υπόλοιπους. Αυτό σημαίνει ότι μια επαγγελματίας που γέννησε το 2025 θα απολαύσει την εξαίρεση από το τεκμαρτό εισόδημα για τα έτη 2025, 2026 και 2027, ενώ θα επωφεληθεί από τις νέες μειωμένες φορολογικές κλίμακες από το 2027 και μετά.

**Νέοι έως 25 ετών: Μηδενικός φόρος έως 20.000 ευρώ**
Για τα εισοδήματα που αποκτούν οι επαγγελματίες από την 1η Ιανουαρίου 2026 και θα φορολογηθούν το 2027, η μεγαλύτερη ανατροπή αφορά τους νέους έως 25 ετών. Αυτοί θα αποκτήσουν αφορολόγητο 20.000 ευρώ, αντί φόρου από το πρώτο ευρώ που ίσχυε έως τις 31 Δεκεμβρίου 2025. Για παράδειγμα, ένας 22χρονος γραφίστας ή προγραμματιστής με εισόδημα 18.000 ευρώ, ο οποίος σήμερα πληρώνει περίπου 2.660 ευρώ φόρο, από το 2027 δεν θα πληρώσει καθόλου φόρο, καταργώντας ουσιαστικά το τεκμήριο. Επιπλέον, το 2026 θα έχει μηδενική προκαταβολή φόρου για το 2027, δηλαδή άμεσο όφελος 1.330 ευρώ από την επόμενη κιόλας δήλωση. Ακόμη πιο εντυπωσιακή είναι η περίπτωση ενός 25χρονου νέου επαγγελματία με εισόδημα 20.000 ευρώ. Σήμερα πληρώνει 3.100 ευρώ φόρο. Το 2026 απαλλάσσεται από την προκαταβολή (1.550 ευρώ), ενώ στο εκκαθαριστικό που θα λάβει το 2027 θα πάρει και επιστροφή 1.500 ευρώ.

**Νέοι 26-30 ετών: Δραστική μείωση**
Οι νέοι επαγγελματίες ηλικίας 26-30 ετών κερδίζουν επίσης σημαντικά. Για το κλιμάκιο εισοδήματος 10.000-20.000 ευρώ, ο συντελεστής καταρρέει στο 9% από 22%. Ένας 28χρονος λογιστής με εισόδημα 22.000 ευρώ θα εξοικονομήσει περίπου 1.340 ευρώ από τον φόρο το 2027, συν 670 ευρώ από τη χαμηλότερη προκαταβολή το 2026.

**Οι γονείς στο επίκεντρο**
Ιδιαίτερα ωφελημένοι αναμένονται να είναι οι επαγγελματίες που είναι γονείς, καθώς το νέο φορολογικό σύστημα προβλέπει ειδική κλίμακα ανάλογα με τον αριθμό των παιδιών. Για επαγγελματίες 26-30 ετών με εισόδημα 25.000 ευρώ και ένα παιδί, ο φόρος μειώνεται κατά 1.500 ευρώ, ενώ για εισόδημα 30.000 ευρώ και δύο παιδιά, η μείωση φτάνει τα 2.100 ευρώ.

**Διαφορά στην τσέπη**
Και για τους επαγγελματίες άνω των 30 ετών με παιδιά, το όφελος πολλαπλασιάζεται. Για πολύτεκνους, το τεκμήριο ουσιαστικά μηδενίζεται, καθώς μέχρι τα 15.000 ευρώ κανείς δεν θα πληρώνει φόρο. Συγκριτικά με τους φόρους για τα εισοδήματα έως και το 2025, από την 1η Ιανουαρίου 2026, οι επαγγελματίες θα δουν τα εξής κέρδη ανάλογα με το εισόδημά τους:

* **Για 13.000 ευρώ ετησίως:** Επαγγελματίας χωρίς παιδί 60€, με 1 παιδί 120€, με 2 παιδιά 180€, με 3 παιδιά 390€, με 4 παιδιά 1.560€.
* **Για 15.000 ευρώ ετησίως:** Επαγγελματίας χωρίς παιδί 100€, με 1 παιδί 200€, με 2 παιδιά 300€, με 3 παιδιά 650€, με 4 παιδιά 1.780€.
* **Για 18.000 ευρώ ετησίως:** Επαγγελματίας χωρίς παιδί 160€, με 1 παιδί 320€, με 2 παιδιά 480€, με 3 παιδιά 1.040€, με 4 παιδιά 2.660€.
* **Για 20.000 ευρώ ετησίως:** Επαγγελματίας χωρίς παιδί 200€, με 1 παιδί 400€, με 2 παιδιά 600€, με 3 παιδιά 1.300€, με 4 παιδιά 3.100€.
* **Για 23.000 ευρώ ετησίως:** Επαγγελματίας χωρίς παιδί 260€, με 1 παιδί 520€, με 2 παιδιά 780€, με 3 παιδιά 1.540€, με 4 παιδιά 3.400€.
* **Για 30.000 ευρώ ετησίως:** Επαγγελματίας χωρίς παιδί 400€, με 1 παιδί 800€, με 2 παιδιά 1.200€, με 3 παιδιά 2.100€, με 4 παιδιά 4.100€.

**Τα «δικαιολογητικά» που φέρνουν μειώσεις**
Επιπλέον, μετά τις τελευταίες αλλαγές που ψηφίστηκαν πρόσφατα, σημαντικές μειώσεις προβλέπονται:

* **Μείωση 50% στο τεκμαρτό εισόδημα** εξασφαλίζουν επαγγελματίες με έδρα σε οικισμούς εκτός Αττικής, με πληθυσμό έως 1.500 κατοίκους, καθώς και όσοι ασκούν δραστηριότητα και έχουν κύρια κατοικία σε τέτοιους οικισμούς ή σε νησιά με πληθυσμό κάτω από 3.100 κατοίκους.
* **Γονείς μονογονεϊκών οικογενειών** με ανήλικα τέκνα κερδίζουν μείωση 50% στο τεκμαρτό.
* **Ίδια μείωση (50%)** απολαμβάνουν και γονείς πολύτεκνων οικογενειών, καθώς και γονείς με εξαρτώμενα τέκνα με αναπηρία τουλάχιστον 67%.

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι κανένα φορολογικό προνόμιο δεν χορηγείται αυτόματα. Οι δικαιούχοι επαγγελματίες θα πρέπει να συγκεντρώσουν συγκεκριμένα πιστοποιητικά, όπως οικογενειακής κατάστασης, ληξιαρχικές πράξεις γέννησης ή θανάτου, δικαστικές αποφάσεις επιμέλειας τέκνων, πιστοποιητικά αναπηρίας, άδειες κυκλοφορίας για εκμεταλλευτές ταξί με ποσοστό ιδιοκτησίας έως 25%, ή αναφορές σε νομοθετικές ρυθμίσεις που περιορίζουν την άσκηση της επιχειρηματικής δραστηριότητας.

Η ανάγκη για τεκμηρίωση γίνεται ακόμη πιο επιτακτική το 2026. Η αύξηση του κατώτατου μισθού από 830€ σε 880€ από την 1η Απριλίου 2025 οδήγησε αυτόματα σε αύξηση του ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος από 11.620€ σε 12.320€, ενώ το 2027 αναμένεται να ανέβει περίπου στα 12.880€. Ωστόσο, παρά την αύξηση αυτή, για μια 35χρονη κομμώτρια με πάνω από 6 έτη λειτουργίας της επιχείρησης και εισόδημα 17.000 ευρώ, ο φόρος της από το 2027 αναμένεται να πέσει στα σχεδόν 700 ευρώ από τα 1.600 ευρώ που πλήρωνε, προσφέροντας ένα ετήσιο κέρδος 900 ευρώ που υπερκαλύπτει την επιβάρυνση του τεκμηρίου.