Φορολογική επανάσταση για ελεύθερους επαγγελματίες: Τέλος στα υψηλά πρόστιμα από το 2026

Από την 1η Ιανουαρίου 2026, οι ελεύθεροι επαγγελματίες θα βιώσουν μια ουσιαστική ανατροπή στη φορολόγησή τους, με την εισαγωγή νέων μέτρων που στοχεύουν στην ελάφρυνση χιλιάδων εργαζομένων. Μετά από χρόνια, το αφορολόγητο όριο και οι μειώσεις φόρου, που μέχρι πρότινος αποτελούσαν αποκλειστικό προνόμιο των μισθωτών και των συνταξιούχων, επεκτείνονται και στον κλάδο των ελεύθερων επαγγελματιών.

Αναλυτικότερα, όσοι δηλώνουν ετήσια εισοδήματα από 5.000 έως και 30.000 ευρώ, αναμένεται να δουν τον φόρο τους να μειώνεται δραστικά, σε ποσοστά που κυμαίνονται από 40% έως και 80%, ενώ για κάποιους η πλήρης αφορολόγητη κατοχύρωση είναι πλέον πραγματικότητα. Τα 7+1 νέα μέτρα, τα οποία τίθενται σε εφαρμογή από την ερχόμενη Πρωτοχρονιά, εκτιμάται ότι θα αποφέρουν καθαρά ετήσια οφέλη που θα φτάνουν, ανάλογα με το εισόδημα και την οικογενειακή κατάσταση, από 780 ευρώ έως και 6.500 ευρώ. Ακόμα και στην περίπτωση που επηρεάζονται από την αύξηση του τεκμαρτού εισοδήματος που τέθηκε σε ισχύ τον Απρίλιο του 2026, το συνολικό φορολογικό αποτέλεσμα παραμένει θετικό για τη συντριπτική πλειονότητα των επαγγελματιών.

Τα νέα φορολογικά μέτρα του 2026

Τα οφέλη προκύπτουν κυρίως από την αναμόρφωση της άμεσης φορολογίας, μέσω της νέας φορολογικής κλίμακας που συνδυάζει:
1. **Οριζόντια μείωση 2 ποσοστιαίων μονάδων** για όλους τους φορολογούμενους.
2. **Προνομιακούς φορολογικούς συντελεστές** ειδικά για νέους ηλικίας έως 30 ετών.
3. **Ειδική κλίμακα μείωσης φόρου** που αφορά γονείς με τρία ή περισσότερα παιδιά.

Επιπλέον, από την 1η Ιανουαρίου 2026, εφαρμόζονται οι εξής αλλαγές:
4. **Μείωση του τεκμαρτού εισοδήματος** για επαγγελματίες και αυτοαπασχολούμενους σε πάνω από 12.000 μικρούς οικισμούς της χώρας.
5. **Καταβολή μισού ΕΝΦΙΑ** για όσους διαμένουν σε αυτούς τους οικισμούς.
6. **Μείωση κατά 30%-50% των βασικών τεκμηρίων φορολόγησης** (αντικειμενικές δαπάνες διαβίωσης) για όλους.
7. **Εισαγωγή μειωμένου συντελεστή ενοικίων 25%** αντί του ισχύοντος 35%.
8. **Μείωση του ΦΠΑ κατά 30% σε 19 επιπλέον νησιά του Αιγαίου**, ωφελώντας τόσο τους καταναλωτές όσο και τους εμπορικούς επαγγελματίες που δραστηριοποιούνται σε αυτά.

Πρώτη «ανάσα» την άνοιξη του 2026

Η πρώτη σημαντική οικονομική ανάσα για τους επαγγελματίες θα γίνει αισθητή κατά την εκκαθάριση της φορολογικής τους δήλωσης, μεταξύ Μαΐου και Ιουνίου 2026, μέσω της μείωσης στην προκαταβολή φόρου για το επόμενο έτος. Η πλήρης ελάφρυνση θα ολοκληρωθεί σταδιακά μέχρι το 2027.

Για παράδειγμα, μια νέα επαγγελματίας 27 ετών με ετήσιο εισόδημα 15.000 ευρώ, η οποία το 2025 πλήρωσε φόρο 1.900 ευρώ και προκαταβολή 950 ευρώ (σύνολο 2.850 ευρώ), το 2026 θα καταβάλει τον ίδιο φόρο για το 2025, αλλά μειωμένη προκαταβολή 450 ευρώ για το 2027. Έτσι, θα πληρώσει συνολικά 2.350 ευρώ, αντί 2.850 ευρώ, εξοικονομώντας άμεσα 500 ευρώ από την προκαταβολή.

Το 2027, κατά την εκκαθάριση του εισοδήματος του 2026, θα πληρώσει μειωμένο φόρο (περίπου 900 ευρώ) και προκαταβολή 450 ευρώ για το 2028, με συνολικό κόστος 1.350 ευρώ. Αυτό σημαίνει ένα επιπλέον όφελος 1.000 ευρώ το 2027 μόνο από τον μειωμένο φόρο. Συνολικά, στην διετία 2026-2027, η συγκεκριμένη επαγγελματίας θα έχει κερδίσει 1.500 ευρώ, ή περίπου 62,50 ευρώ μηνιαίως, από τη μείωση του φόρου εισοδήματος. Λόγω ηλικίας, δεν επηρεάζεται από την αύξηση του τεκμαρτού.

Πώς προκύπτουν τα κέρδη – Παραδείγματα:

**1. Νέοι έως 30 ετών:**
Οι μεγάλοι κερδισμένοι της μεταρρύθμισης είναι οι νέοι. Για τους νέους έως 25 ετών, ο φορολογικός συντελεστής μηδενίζεται πλήρως για εισοδήματα έως 20.000 ευρώ. Ένας 24χρονος γραφίστας με εισόδημα 18.000 ευρώ, ο οποίος σήμερα πληρώνει περίπου 2.260 ευρώ φόρο, από το 2027 δεν θα πληρώσει καθόλου φόρο. Σε συνδυασμό με τη μηδενική προκαταβολή φόρου από το 2026, το συνολικό ετήσιο όφελός του αναμένεται να ξεπεράσει τα 3.000 ευρώ. Επιπλέον, οι νέοι έως 30 ετών απαλλάσσονται πλήρως από την αύξηση του τεκμαρτού εισοδήματος, κάτι που σημαίνει ότι η αύξηση του κατώτατου μισθού δεν τους επηρεάζει.

Ακόμη και για τους ηλικίας 25 έως 30 ετών, οι φορολογικοί συντελεστές μειώνονται δραστικά. Για το κλιμάκιο εισοδήματος 10.000-20.000 ευρώ, ο συντελεστής πέφτει στο 9% (από 22%). Ένας 28χρονος λογιστής με εισόδημα 22.000 ευρώ θα εξοικονομήσει περίπου 1.560 ευρώ από τον φόρο (με τη συνυπολογιζόμενη οριζόντια μείωση 2%), συν άλλα 780 ευρώ από τη χαμηλότερη προκαταβολή φόρου. Συνολικά, στην διετία 2026-2027, θα γλιτώσει 2.340 ευρώ. Και αυτός, ως νέος, απαλλάσσεται από την αύξηση του τεκμαρτού.

**2. Γονείς με παιδιά:**
Ειδική μέριμνα θεσπίζεται και για τους γονείς. Για πρώτη φορά, οι ελεύθεροι επαγγελματίες με παιδιά θα λάβουν μειώσεις φόρου αντίστοιχες με αυτές των μισθωτών. Μια 32χρονη κομμώτρια με ένα παιδί και εισόδημα 14.000 ευρώ, που σήμερα πληρώνει 1.680 ευρώ φόρο, από το 2027 αναμένεται να πληρώνει 700-800 ευρώ, με ένα μεικτό ετήσιο κέρδος 900 ευρώ. Εάν έχει άνω των 6 ετών λειτουργία, η αύξηση του τεκμαρτού κατά 560 ευρώ θα της προσθέσει περίπου 120 ευρώ φόρο, περιορίζοντας το καθαρό όφελος στα 780 ευρώ μηνιαίως.

Με δύο παιδιά, η μείωση του φόρου φτάνει έως και 60%. Για παράδειγμα, ένας 35χρονος υδραυλικός με δύο παιδιά και εισόδημα 18.000 ευρώ, ο οποίος φέτος κατέβαλε 3.390 ευρώ (φόρος + προκαταβολή), το 2027 θα πληρώσει περίπου 1.950 ευρώ, γλιτώνοντας 1.440 ευρώ. Ακόμα και με την αύξηση του τεκμαρτού, η επιβάρυνση είναι μόλις 112 ευρώ, διατηρώντας ένα καθαρό όφελος περίπου 1.330 ευρώ ετησίως.

**3. Τρίτεκνοι:**
Οι συντελεστές φορολόγησης μειώνονται δραστικά για τους τρίτεκνους. Ένας τρίτεκνος γιατρός με εισόδημα 50.000 ευρώ, ο οποίος σήμερα πληρώνει 13.900 ευρώ φόρο, θα δει τον φόρο του να μειώνεται στα 9.100 ευρώ, με μεικτό κέρδος 4.800 ευρώ. Ακόμα και με την αύξηση του τεκμαρτού, το όφελος μειώνεται κατά περίπου 200 ευρώ, διαμορφώνοντας το καθαρό κέρδος στα 4.600 ευρώ. Επιπλέον, θα λάβει επιστροφή περίπου 2.400 ευρώ, καθώς η προκαταβολή φόρου μειώνεται από 6.950 σε 4.550 ευρώ. Για εισόδημα 25.000 ευρώ, ο φόρος μειώνεται από 4.200 ευρώ το 2025 σε 2.400 ευρώ το 2027, με καθαρό όφελος 1.710 ευρώ μετά την αύξηση του τεκμαρτού.

**4. Πολύτεκνοι (4+ παιδιά):**
Οι πολύτεκνοι με 4 παιδιά και άνω απολαμβάνουν μηδενικό φόρο για εισοδήματα έως 20.000 ευρώ. Το αφορολόγητο όριο αυξάνεται περαιτέρω για όσους έχουν περισσότερα παιδιά. Μια πολύτεκνη μητέρα με μικρό κατάστημα και εισόδημα 18.000 ευρώ, η οποία φέτος πλήρωσε 3.390 ευρώ (φόρος + προκαταβολή), από την άνοιξη του 2026 δεν θα πληρώσει πλέον φόρο, κερδίζοντας 3.390 ευρώ ετησίως. Ως πολύτεκνη, δεν επηρεάζεται από την αύξηση του τεκμαρτού.