Νέες Οδηγίες από το ΓΛΚ για τον Ταμειακό Προγραμματισμό του 2026
Αυστηρότεροι κανόνες και ηλεκτρονικές πληρωμές για όλη τη Γενική Κυβέρνηση
Το Γενικό Λογιστήριο του Κράτους (ΓΛΚ) εξέδωσε μια νέα, εκτενή εγκύκλιο που καθορίζει τον τρόπο κατάρτισης του Ταμειακού Προγραμματισμού για το οικονομικό έτος 2026, καθώς και τη διενέργεια συναλλαγών υποχρεωτικού χαρακτήρα από όλους τους φορείς της Γενικής Κυβέρνησης. Η εγκύκλιος, που δημοσιεύθηκε στις 25 Νοεμβρίου 2025 από τη Γενική Γραμματεία Δημοσιονομικής Πολιτικής του Υπουργείου Οικονομίας και Οικονομικών, θέτει ως κεντρικό στόχο την επίτευξη ενός αξιόπιστου ταμειακού προγραμματισμού σε ολόκληρη τη δημόσια διοίκηση.
Το ΓΛΚ, έχοντας την ευθύνη παρακολούθησης και εποπτείας των τραπεζικών λογαριασμών όλων των φορέων, επιδιώκει τη δημιουργία ενός ενιαίου και απόλυτα αξιόπιστου ταμειακού προγραμματισμού. Η κατάρτιση ακριβών ταμειακών ροών θεωρείται θεμελιώδης προϋπόθεση για την ορθή διαχείριση των διαθέσιμων κεφαλαίων και των υποχρεώσεων των φορέων. Η Διεύθυνση Λογαριασμών και Ταμειακού Προγραμματισμού (ΔΛΤΠ) του ΓΛΚ τονίζει ότι ο ταμειακός προγραμματισμός καλύπτει το σύνολο του εγκεκριμένου προϋπολογισμού, αναπροσαρμόζεται διαρκώς με βάση τα απολογιστικά στοιχεία και αποτελεί σαφή υποχρέωση για όλους τους φορείς της Γενικής Κυβέρνησης.
Ιδιαίτερη έμφαση δίνεται στην υποχρεωτική διενέργεια πληρωμών μέσω της Τράπεζας της Ελλάδος. Σύμφωνα με το άρθρο 69Α του ν. 4270/2014, όλες οι αμοιβές προσωπικού και όλες οι κοινωνικές παροχές πρέπει να καταβάλλονται υποχρεωτικά από τον ειδικό λογαριασμό ταμειακής διαχείρισης στην Τράπεζα της Ελλάδος (Λογαριασμός 26 της ΤτΕ). Εξαιρέσεις ισχύουν μόνο για φορείς με σταθερά διαθέσιμα κάτω των 100.000 € που δεν διαθέτουν λογαριασμό στην ΤτΕ, ή για όσους έχουν λάβει ειδική εξαίρεση από τον Υπουργό Οικονομικών.
Επιπλέον, από την 1η Ιανουαρίου 2025, καταργείται οριστικά η χρήση επιταγών και έγχαρτων εντολών. Όλες οι πληρωμές θα πρέπει να πραγματοποιούνται αποκλειστικά ηλεκτρονικά, μέσω του ΔΙΑΣ Portal, με ελάχιστες εξαιρέσεις που θα κριθούν από την Τράπεζα της Ελλάδος.
Οι φορείς οφείλουν επίσης να διαχειρίζονται υπεύθυνα τα ταμειακά τους διαθέσιμα. Τα πλεονάζοντα κεφάλαια πρέπει να μεταφέρονται στον λογαριασμό της ΤτΕ, ενώ οι φορείς καλούνται να περιορίσουν στο ελάχιστο τον αριθμό των λογαριασμών που διατηρούν στο ιδιωτικό τραπεζικό σύστημα. Ανενεργοί ή μηδενικοί λογαριασμοί πρέπει να κλείνουν, με μεταφορά των υπολοίπων στην ΤτΕ. Σημειώνεται ότι από το 2025, τα διαθέσιμα σε μη συστημικές τράπεζες θα υπολογίζονται κανονικά στο μέγιστο όριο ρευστότητας στην ΤτΕ, σύμφωνα με τις ισχύουσες διατάξεις.
Ενώ η υποχρέωση κατάρτισης του ταμειακού προγραμματισμού αφορά όλους τους φορείς, η υποβολή των στοιχείων στο ΓΛΚ γίνεται μόνο από τους 40 πιλοτικούς φορείς που έχουν οριστεί. Το πλήρες μητρώο των φορέων, περιλαμβανομένων Περιφερειών, ΕΦΚΑ, ΟΠΕΚΑ, ΔΥΠΑ, και άλλων, αναφέρεται αναλυτικά στο Παράρτημα της εγκυκλίου.
Η εγκύκλιος καθορίζει σαφές χρονοδιάγραμμα για τις υποβολές του 2026, με προθεσμίες για την υποβολή στοιχείων από τους φορείς έως τις 16/12/2025, ενοποιημένων πινάκων στο ΓΛΚ έως τις 31/12/2025, μηνιαίων επικαιροποιημένων προβλέψεων εντός 15 ημερών από το τέλος του μήνα, και ετήσιων απολογιστικών στοιχείων έως τις 15/1/2027.
Παρέχονται επίσης εξειδικευμένες οδηγίες για τη συμπλήρωση του πίνακα ταμειακού προγραμματισμού, καλύπτοντας ετήσιες και μηνιαίες στήλες εισπράξεων και πληρωμών, λογικούς ελέγχους ορθότητας, ταμειακό ισοζύγιο, μεταβολή διαθεσίμων και αναλυτική καταγραφή αυτών ανά τράπεζα. Ειδικά παραδείγματα υπολογισμού του μέγιστου ορίου ρευστότητας διευκρινίζουν πότε απαιτείται άμεση μεταφορά κεφαλαίων στην ΤτΕ.
Τέλος, από την 1η Ιανουαρίου 2027, το νέο σύστημα gov-ERP θα λειτουργεί πλήρως, με προβλέψεις για εκπαίδευση στελεχών από τον Ιανουάριο 2026. Η εγκύκλιος περιλαμβάνει επίσης διαγράμματα για την οπτική παρακολούθηση των διαθεσίμων, τη σύγκριση εισπράξεων-πληρωμών και το σύνολο των διαθέσιμων σε διάφορα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, βοηθώντας στον έλεγχο της συμμόρφωσης με το όριο 5%.